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결산 도구

대손충당금

채권별 연령과 회사의 설정률로 필요한 충당금을 계산하고 설정·환입 분개를 만듭니다.

1준비물

  • 결산도우미에 로그인한 엑셀
  • 채권별 발생일·회수기일·잔액·평가집단
  • 회사가 승인한 집단별 연령구간과 설정률
  • 집단별 장부충당금과 비용·충당금·환입 계정

2템플릿 채우기

세 입력 시트는 5행이 머리글이고 6행부터 입력합니다. 「대손_채권」에는 채권별 자료를, 「대손_정책」에는 집단별 연령구간과 설정률을, 「대손_장부」에는 장부충당금과 계정을 입력합니다.

입력 규칙 자세히
  • 개별평가 채권도 해당 집단의 정책과 장부를 준비합니다.
  • 같은 집단 이름은 채권·정책·장부에서 같게 씁니다. 장부는 집단마다 한 행입니다.
  • 설정률은 0~100%로 입력합니다.
대손_채권 A~H
대손_채권 A~H 123456
대손_채권 A~H
  • 1A·B 「채권번호」·「거래처」 (꼭 입력): 중복되지 않는 채권번호와 거래처를 입력합니다.
  • 2C 「평가집단」 (꼭 입력): 정책·장부 시트와 같은 집단 이름을 입력합니다.
  • 3D·E 「발생일」·「회수기일」: 「발생일」은 (꼭 입력)이며 결산일 이전 날짜입니다. 「회수기일」은 (조건부)로, 연령기준이 「회수기일」일 때 입력합니다.
  • 4F 「잔액」 (꼭 입력): 결산일 채권잔액을 0 이상의 원 단위 정수로 입력합니다.
  • 5G 「평가방식」 (꼭 입력): 「집합」 또는 「개별」을 고릅니다.
  • 6H·I 「개별필요액」·「제외사유」 (조건부): 「개별」일 때만 입력합니다. 필요충당금을 잔액 이하로 입력하고(없으면 0) 집합평가에서 제외한 사유를 씁니다. 「집합」 행은 비워 둡니다.
대손_채권 I~K
대손_채권 I~K 12
대손_채권 I~K
  • 1H·I 「개별필요액」·「제외사유」 (조건부): 「개별」일 때만 입력합니다. 필요충당금을 잔액 이하로 입력하고(없으면 0) 집합평가에서 제외한 사유를 씁니다. 「집합」 행은 비워 둡니다.
  • 2J·K 「채권계정」·「비고」: 「채권계정」은 (꼭 입력), 「비고」는 (선택)입니다.
대손_정책
대손_정책 123
대손_정책
  • 1A·B 「집단」·「구간명」 (꼭 입력): 채권의 평가집단과 같은 이름, 그리고 연령구간 이름을 입력합니다.
  • 2C·D 「최소일」·「최대일」 (조건부): 구간의 첫 경과일과 마지막 경과일을 정수로 입력합니다. 첫 구간의 최소일과 마지막 구간의 최대일은 반드시 비워 둡니다.
  • 3E 「설정률」 (꼭 입력): 회사가 승인한 비율을 1%처럼 입력합니다.
대손_장부
대손_장부 12
대손_장부
  • 1A·B 「집단」·「장부충당금」 (꼭 입력): 집단마다 한 행씩 입력합니다. 장부충당금이 없으면 0을 입력합니다.
  • 2C~E 「비용계정」·「충당금계정」·「환입계정」 (꼭 입력): 설정과 환입 분개에 쓸 계정을 입력합니다.

3따라 하기

  1. 양식 만들기 「대손 입력 양식」에서 「결산일」과 「연령기준」(「발생일」 또는 「회수기일」)을 정하고, 「미리보기」로 확인한 뒤 「반영」을 눌러 세 입력 시트를 만듭니다. 눌러서 크게 보기
  2. 채권 입력 「대손_채권」에 채권별 자료를 입력합니다. 눌러서 크게 보기
  3. 정책 입력 「대손_정책」에 집단별 연령구간과 설정률을 입력합니다. 눌러서 크게 보기
  4. 장부 입력 「대손_장부」에 집단별 장부충당금과 계정을 입력합니다. 눌러서 크게 보기
  5. 계산 열기 「대손충당금 계산」을 열고 「미리보기」를 누릅니다. 눌러서 크게 보기
  6. 경고 확인 경고와 실제 장부충당금을 대조하고 「경고와 실제 장부를 확인했습니다」를 선택합니다. 눌러서 크게 보기
  7. 반영 「다시 미리보기」를 누른 뒤 「반영」을 누릅니다. 눌러서 크게 보기
  8. 결과 열기 반영 결과에서 「→ 대손_결과 열기」를 누릅니다. 눌러서 크게 보기

4결과 확인

대손_결과
대손_결과
채권별 「구간」과 아래 집단별 「총필요」·「장부」·「설정」 금액을 확인합니다.

5다음 기간으로 넘기기

새 결산일의 채권 명세와 장부충당금으로 대손충당금을 다시 계산합니다.

  • ①마감할 때 누를 것: 이번 결과가 담긴 엑셀 파일을 저장해 둡니다.
  • ②이어 쓰는 값: 「대손_정책」의 설정률을 그대로 쓰고, 이전 조정을 장부에 반영했다면 반영 후 장부충당금이 「대손_장부」 B의 값입니다.
  • ③새로 넣을 값: 현재 채권잔액(F)·발생일·회수기일·평가방식·개별필요액, 실제 장부충당금, 새 결산일.

한 해 마치고 다음 해 시작하기 →

6막히면

정책 구간이 겹치거나 빠졌다면 다음 구간의 최소일을 앞 구간 최대일에 1을 더한 값으로 고치세요.

개별평가 오류는 개별필요액과 제외사유를 확인하세요.

채권이 없는 집단의 전액 환입 경고가 나오면 채권 누락과 장부충당금을 확인하세요.