차입금·사채

1준비물

• 결산도우미에 로그인한 엑셀
• 발행일·만기일·액면원금·발행대가·거래원가·표면연이율
• 지급주기·상환방식·첫지급일과 실제 원금 지급 내역
• 결산일의 원금·할인차금·할증차금·미지급이자와 유동분 장부잔액

2템플릿 채우기

「차입사채_입력」은 5행이 머리글이고 6행부터 한 행에 계약 하나를 입력합니다. A~M은 계약 조건, N~V는 첫지급일·장부잔액, W~AE는 계정·메모입니다.

계약 조건 A~M

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• 1A·B 「계약번호」·「계약명」 (꼭 입력): 계약마다 서로 다른 번호와 계약 이름을 입력합니다.
• 2C 「종류」 (꼭 입력): 「차입금」 또는 「사채」를 고릅니다.
• 3D·E 「발행일」·「만기일」 (꼭 입력): 발행 날짜와 그보다 늦은 만기 날짜를 입력합니다.
• 4F 「액면원금」 (꼭 입력): 계약의 액면원금을 양수로 입력합니다.
• 5G·H 「발행대가」·「거래원가」 (꼭 입력): 거래원가를 차감하기 전 발행대가와 거래원가를 입력합니다. 거래원가가 없으면 0을 입력합니다.
• 6I 「표면연이율」 (꼭 입력): 약정 이자율을 5%처럼 입력합니다. 무이표는 0%를 입력합니다.
• 7J 「지급주기」 (꼭 입력): 「월」·「분기」·「반기」·「연」·「무이표」 중에서 고릅니다.
• 8K 「상환방식」 (꼭 입력): 「만기 일시상환」·「원금균등」·「원리금균등」 중에서 고릅니다.
• 9L·M 「상환회수」·「약정 회차 납입액」 (조건부): 원금균등·원리금균등은 만기까지의 상환 횟수를 입력합니다. 「약정 회차 납입액」은 원리금균등에서 약정 납입액을 대조할 때만 입력하고, 다른 상환방식은 비워 둡니다.

첫지급일·장부잔액 N~V

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• 1N 「장부 미상환원금」 (꼭 입력): 결산일 현재 실제 남아 있는 원금을 입력합니다.
• 2O 「첫지급일」 (조건부): 무이표를 제외하고 입력합니다. 발행일에서 한 지급주기 뒤의 날짜입니다.
• 3P 「검산용 유효연이율」 (선택): 계산된 유효연이율과 대조할 비율이 있으면 입력합니다.
• 4Q·R 「장부 할인차금」·「장부 할증차금」 (꼭 입력): 미상각 잔액을 양수로 입력합니다. 둘 중 하나만 양수일 수 있습니다.
• 5S 「장부 미지급이자」 (꼭 입력): 미지급이자 잔액을 입력합니다.
• 6T~V 「장부 유동원금」·「장부 유동할인」·「장부 유동할증」 (꼭 입력): 유동으로 분류한 원금과 그에 대응하는 할인·할증차금을 입력합니다. 각각 전체 장부잔액 이하입니다.

3따라 하기

4결과 확인

차입사채_상각표

차입사채_결산

차입사채_결산

5다음 기간으로 넘기기

계약조건은 그대로 두고 새 기수의 실제 장부로 상각표를 다시 계산합니다.

• ①마감할 때 누를 것: 이번 상각표·결산 결과가 담긴 엑셀 파일을 저장해 둡니다.
• ②이어 쓰는 값: 발행일·만기일·발행조건은 그대로 쓰고, 지난 결과의 기말잔액은 새 기간 장부와 대조합니다.
• ③새로 넣을 값: 기수 시작일·결산일, N 「장부 미상환원금」·Q~V 장부 할인·할증·미지급이자·유동 금액.

한 해 마치고 다음 해 시작하기 →

6막히면